Как се подава годишна данъчна декларация онлайн (чл. 50 ЗДДФЛ)

Годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ е документът, с който физическите лица отчитат пред НАП доходите си за предходната година – от граждански договори, наеми, свободна професия, продажба на имущество, доходи от чужбина – и ползват данъчни облекчения. Ако сте само на трудов договор и работодателят ви е преизчислил данъка, най-вероятно не дължите декларация, но ако имате дори един хонорар или наем, трябва да я подадете.

Онлайн подаването през портала на НАП отнема 15–30 минути, особено откакто НАП предлага предварително попълнена декларация с данните, които работодатели и платци вече са подали. Тук ще видите сроковете, кои приложения ви трябват и как да вземете отстъпката за ранно подаване.

Какво ще ви трябва

• ПИК на НАП (издава се безплатно в офис на НАП) или квалифициран електронен подпис (КЕП).
• Документи за доходите: сметки за изплатени суми и служебни бележки от платците, договори за наем, банкови извлечения за доходи от чужбина.
• Документи за облекчения: актове за раждане на деца, решение на ТЕЛК, договор и удостоверение от банката за ипотека на младо семейство, фактури за труд при ремонт, договори за доброволно осигуряване или застраховка „Живот“.
• Данни за платени през годината авансови вноски и удържан данък.

Стъпка по стъпка

1. Запомнете сроковете. Декларацията се подава от 10 януари до 30 април на годината, следваща получаването на дохода. Еднолични търговци и земеделски стопани, избрали облагане като ЕТ, имат срок до 30 юни. Данъкът за довнасяне се плаща също до 30 април.
2. Влезте в портала на НАП. Отворете portal.nra.bg и изберете „Вход с ПИК“ (ЕГН + код) или „Вход с КЕП“. От менюто изберете „Декларации, документи или данни, подавани от физически лица“ → „Годишна данъчна декларация по чл. 50 ЗДДФЛ“.
3. Заредете предварително попълнената декларация. От началото на март НАП предлага декларация с вече въведени данни: заплати и удържан данък от работодатели, хонорари по граждански договори, получени наеми от фирми, доходи от лихви, продадени ценни книжа чрез посредници, лични осигурителни вноски. Проверете всеки ред – НАП попълва това, което платците са подали, а не това, което реално сте получили.
4. Изберете приложенията. Декларацията се състои от основна част и приложения по вид доход: Приложение 1 – трудови правоотношения; 2 – стопанска дейност като ЕТ; 3 – друга стопанска дейност (граждански договори, свободни професии, авторски възнаграждения); 4 – наем; 5 – продажба на имущество и права; 6 – други доходи; 8 – доходи от чужбина и платен там данък; 10 – данъчни облекчения; 11 – получени и дадени заеми над определения праг; 13 – необлагаеми доходи (по желание). Попълвате само относимите.
5. Въведете доходите и разходите. При граждански договори и свободни професии се признават нормативно признати разходи (най-често 25 % или 40 % според вида дейност), при наем – 10 %. Порталът ги изчислява автоматично – вие въвеждате брутната сума, платеца и удържания от него авансов данък.
6. Добавете облекченията в Приложение 10. Най-ползваните: за деца (на единия родител), за деца с увреждания, за лица с намалена работоспособност 50 % и повече, за млади семейства с ипотека, за дарения, за лични вноски за допълнително осигуряване и застраховки, за подобрения и ремонт на жилище. Размерите се променят – вижте актуалните стойности в самото приложение. Условие за всички: да нямате подлежащи на принудително изпълнение публични задължения към датата на подаване.
7. Проверете, подпишете и подайте. Порталът прави аритметична проверка и показва грешките в червено. След „Подаване“ получавате входящ номер и бар код – запазете ги. Декларацията се смята за подадена в момента на приемането, а не на плащането.
8. Платете данъка. Сумата за довнасяне се вижда в „Справка за задълженията“. Платете през портала с банкова карта (без такса), през e-услугата за плащане или с банков превод по сметката на компетентната ТД на НАП – с код за вид плащане за ЗДДФЛ. При съмнение вземете данните от портала, не от стари платежни.

Съвети и чести грешки

• Отстъпка за ранно подаване: ако подадете декларацията електронно до 31 март и платите данъка за довнасяне до 30 април, без да имате просрочени публични задължения, ползвате 5 % отстъпка от данъка за довнасяне. Отстъпката има таван (вижте актуалната сума в указанията на НАП) и се губи, ако сметката ви показва дори малко старо задължение – проверете предварително.
• Направили сте грешка? До 30 септември можете еднократно да подадете коригираща декларация без санкция.
• Доходи от Booking, Airbnb, Etsy, платформи за свободна практика и дивиденти от чуждестранни брокери се декларират – платформите вече подават данни на НАП автоматично (DAC7). Пропускът струва глоба и лихви.
• Заеми над определения праг, получени или дадени на други физически лица, се декларират в Приложение 11, дори да не са доход.
• При доходи от чужбина проверете дали има СИДДО (спогодба за избягване на двойното данъчно облагане) – методът се избира в Приложение 9.

Често задавани въпроси

Трябва ли да подавам декларация само с трудов договор?

Не, ако единственият ви доход е от трудови правоотношения и работодателят е направил годишно преизчисляване. Ако обаче искате да ползвате облекчение (напр. за деца), което не сте заявили при работодателя, подавате декларация с Приложение 1 и 10.

Какво става, ако закъснея?

Глобата за неподадена в срок декларация е до определен размер за първо нарушение, а върху невнесения данък се начислява лихва. По-добре подадете късно, отколкото никога – санкциите при доброволно подаване са по-меки.

Мога ли да подам на хартия?

Да, в офиса на НАП по постоянен адрес или по пощата с обратна разписка, но отстъпката за ранно подаване важи само за електронна декларация.